不要以為你移居英國183日後才要交稅，在某些情況下，你最快在英國住滿30日後，就有機會成為英國居民，須要在指定限期前報稅及交稅。若移居英國後在香港仍持有物業、保險、基金或其他投資，切勿錯過以下稅務資訊。
‼️逃稅 tax evasion 是犯法，#TYE 不鼓勵犯法行為，但非常鼓勵合法地為自己減輕稅務負擔。
⚠️英國稅務年度 Tax Year由4月6日至下年4月5日，準備去英國人士需注意自己在哪一個年度成為英國居民 UK resident。
一旦成為英國居民，就要在該稅務年度完結後報稅，及為海外收入繳交英國稅，包括海外資產增值稅 capital gains tax、海外股息稅 dividend tax 及海外存款利息稅 savings interest tax 等。
⚠️若你移居英國後才將香港物業出售，需注意在哪一日成功將樓宇出售及哪一日成為英國居民。
⚠️若你移居英國後在香港仍持有保險、基金或其他投資，需注意哪一日成為英國居民。
⚠️香港和英國的雙重課稅協定 Hong Kong-UK Double Taxation Agreement 在1997年7月1日正式生效，兩地的養老金 pension 只會在當地徵稅，但由於香港的養老金不用徵稅，所以即使你已成為英國居民，你在香港的退休金 (包括 MPF) 不會被英國徵稅，但你在提取養老金時，須向 HRMC 申報， Register for Self Assessment 官方網站如下：
https://www.gov.uk/tax-foreign-income/paying-tax
⚠️不論是否英國居民，都要為在英國境內產生的收入繳交英國稅。
‼️BNO Visa人士，在未成為英國居民前，需將資產轉移到英國，否則會被徵收英國稅或須要申請匯款基礎 remittance basis (下篇文章會詳細講解)。
🔥報稅日期
若你在某一個稅務年度成為英國居民，你須在該稅務年度完結後的10月5日或之前登記報稅；
在10月31日或之前通過郵遞方式遞交報稅表；
或在1月31日或之前經網上遞交報稅表；及
在1月31日或之前繳交稅款。
以上資料來自以下英國政府網頁
https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines
可通過以下官方網站報稅
https://www.gov.uk/log-in-file-self-assessment-tax-return
若第一次在英國報稅，須先登記自我評估 register for self assessment
https://www.gov.uk/register-for-self-assessment
🔥英國居民VS非英國居民
If you're not UK resident, you will not have to pay UK tax on your foreign income. If you're UK resident, you'll normally pay tax on your foreign income. But you may not have to if your permanent home ('domicile') is abroad.
非英國居民無須就海外收入繳交英國稅。若你是英國居民，在正常情況下，你須就海外收入繳交英國稅，除非你的永久居所 (居籍) 是在海外。(下次會解釋 domicile 及remittance)
You may need to pay UK Income Tax on your foreign income, such as:
wages if you work abroad
foreign investment income, for example dividends and savings interest
rental income on overseas property
income from pensions held overseas
成為英國居民後，你須就海外收入繳交英國稅，例如：
工資，若你在海外工作
海外投資收益，例如股息及存款利息
海外物業租金收入
海外退休金收入
以上資料來自以下英國政府網頁
https://www.gov.uk/tax-foreign-income
⚠️ Home 有「家」及「住所」兩個意思，但「家」的定義非常含糊，因此 TYE 將home 翻譯成「住所」。
Whether you’re UK resident usually depends on how many days you spend in the UK in the tax year (6 April to 5 April the following year).
你是否英國居民取決於你在一個稅務年度內，在英國逗留多少日。
You’re automatically resident if either:
you spent 183 or more days in the UK in the tax year
your only home was in the UK - must have owned, rented or lived in it for at least 91 days in total - and you spent at least 30 days there in the tax year
若你滿足以下兩個條件其中一個，便會自動成為英國居民：
你在任何一個年度在英國逗留183日或以上，便會成為英國居民 UK resident。
你唯一的住所是在英國 — 你必須已擁有、租用或居住在住所超過91日 — 而你在一個稅務年度內住滿30日，便成為英國居民。
以上資料來自以下英國政府網頁
https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence
⚠️ 183日不一定要連續183日；注意是「逗留」，過境亦算是逗留。例如你住愛爾蘭，每日都會到北愛爾蘭買餸，183日後你就有機會墮入英國稅網，但由於愛爾蘭和北愛爾蘭沒有硬邊界，沒有出入境紀錄，所以要不要向英國政府報稅可自行安排。
⚠️在某一日，若你在英國只出現一秒，例如你在2021年4月6日23:59入境英國，你都算在該日逗留英國。若要避免此情況，到達英國機場後，可等到該日完結後才到入境櫃位辦理入境手續，但需注意航班到達時間和入境時間若相差太遠，在辦理入境手續時可能會遇到問題。
⚠️不論你是不是英國居民，所有在英國產生的收入都要報稅，以上情況假設你在英國沒有全職工作，但有海外收入。
📍以下情況假設你到達英國後，立即購買或租用住所。
⚠️若你連根拔舉家移民英國，你最快會在91日內成為英國稅務居民。
⚠️若你在今年2021年4月6日到達英國，住滿91日後，你就會成為2021-2022稅務年度的英國居民，須要在指定限期前報稅，並在2023年1月31日或之前交稅。
⚠️若你打算在明年 2022年1月6日到達英國，由於在2022年4月5日的稅務年度完結前，你只在英國住了90日，因此在2021-2022稅務年度，你不是英國稅務居民，無須為該年度報稅，而你的第一個稅務年度是2022-2023年，並須在2024年1月31日或之前交稅。
⚠️若你到達英國後，首先租 Airbnb 或酒店住 90日，由於你沒有住滿91日，Airbnb 或酒店不算是你的住所，因為 //you must have owned, rented or lived in it for at least 91 days in total// 才算是你的住所，而你之後才租或買樓，你要擁有或租用該住所91日並住滿30日，才會成為英國居民，因此可以延遲181日才會成為永久居民。
⚠️即使你再租另外的 Airbnb 或酒店，只要你在英國逗留183日，就會成為英國居民 //you spent 183 or more days in the UK in the tax year//。
⚠️只要你連續租同一 Airbnb 或酒店滿91日，該 Airbnb 或酒店就會成為你住所 //you have rented it for at least 91 days in total//。
⚠️以BNO Visa移居英國，你遲早都會成為英國居民，若你沒有海外資金需要匯入英國，無需理會哪一日成為英國居民，除非你移居英國後才出售香港物業、或在香港仍持有保險、基金或其他投資。
💎法定居民測試 Statutory Residence Test SRT
🎈183日居住要求是根據 SRT 的 First Automatic UK Test
You’ll be UK resident for the tax year if you spend 183 days or more in the UK in the tax year.
若在一個會計年度，你在英國逗留183日或以上，便會成為英國居民。
🎈「你唯一的住所在英國」這個條件相信是由SRT的 Second Automatic UK Test 演變而來。
You’ll be UK resident for the tax year if you have, or have had, a home in the UK for all or part of the year and the following all apply:
there is or was at least one period of 91 consecutive days when you had a home in the UK
at least 30 of these 91 days fall in the tax year when you have a home in the UK and you’ve been present in that home for at least 30 days at any time during the year
at that time you had no overseas home, or if you had an overseas home, you were present in it for fewer than 30 days in the tax year
若你在英國有住所，而在整個或部分稅務年度，滿足以下所有條件，你便是英國居民：
你在英國有住所連續91日。
你在英國有住所這91日，有30日是在一個稅務年度，而你在該年度任何日子內，在英國的住所住滿30日。
在這個時間內，你在海外沒有住所，或你在海外有住所，但在該稅務年度，你沒有在海外的住所住滿30日。
⚠️英國有住所的定義是「你必須已擁有、租用或居住在住所超過91日」，因此，若你去英國前已在英國擁有或租住物業作自用滿91日，到達後30日就會成為該稅務年度的英國居民。
//you must have owned, rented or lived in it for at least 91 days in total//
//you have a home in the UK and you’ve been present in that home for at least 30 days at any time during the year//
⚠️即使你沒有擁有或租用住所，可能你住在親戚屋企，但91日後，你親戚屋企在稅務上就會成為你屋企 //you have lived in it for at least 91 days//。
⚠️若你在英國有住所超過91日，打算在今年2021年4月6日到達英國，住滿30日後，你就會成為2021-2022稅務年度的英國居民，須要在指定限期前報稅，並在2023年1月31日或之前交稅。
⚠️若你在英國有住所超過91日，打算在明年 2022年1月6日到達英國，由於在2022年4月5日的稅務年度完結前，你已在英國住滿30日，因此在2021-2022稅務年度，你是英國稅務居民，須要在指定限期前報稅，並在2023年1月31日或之前交稅。
⚠️若你在英國有住所超過91日，打算在明年 2022年3月8日到達英國，由於在2022年4月5日的稅務年度完結前，你只在英國住了29日，因此在2021-2022稅務年度，你不是英國稅務居民，無須為該年度報稅，而你會在2022年4月6日 + 30日 (即是2022年5月5日) 成為英國居民，所以你第一個稅務年度是2022-2023年，並須在2024年1月31日或之前交稅。
🎈還有 Third Automatic UK Test
You’ll be UK resident for the tax year if all the following apply:
you work full-time in the UK for any period of 365 days, which falls in the tax year
more than 75% of the total number of days in the 365 day period when you do more than 3 hours work are days when you do more than 3 hours work in the UK
at least one day which has to be both in the 365 day period and the tax year is a day on which you do more than 3 hours work in the UK
若你滿足以下三個條件，你便成為英國居民：
在任何365日期間，你在英國有全職工作，而這個期間是在稅務年度內
在這365日期間，有多過75%的日數 (即是274日或以上)，你在英國做超過3小時工作
在這365日期間及稅務年度內，你最少有1日在英國做超過3小時的工作
⚠️要理解此條文可幻想自己在愛爾蘭居住，但在北愛爾蘭工作。
⚠️要理解此條文第二點，可幻想自己是愛爾蘭貨車司機，每日需要運貨到北愛爾蘭。
⚠️要理解此條文第三點，需知道英國的稅務年度為4月6日至下年4月5日。因此，今年4月5日及今年4月6日這兩日是橫跨兩個稅務年度：
2021年4月5日是在2020-2021稅務年度
2021年4月6日是在2021-2022稅務年度
以上資料來自以下英國網頁
https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt/guidance-note-for-statutory-residence-test-srt-rdr3
由於英國稅務複雜，如有需要，請尋求英國稅務專家協助。
下次會分享其他方面的英國稅務知識，請 Like TYE 以便接收最新資訊。
How NOT to Pay UK Tax Part 1
https://www.facebook.com/216445449769887/posts/388142065933557/
How NOT to Pay UK Tax Part 2
https://www.facebook.com/216445449769887/posts/389886929092404/